ビジネスブレイン太田昭和が内部統制報告書で「重要な欠陥」を開示

こんにちは、長谷友春です。

6月20日土曜の日経新聞朝刊財務面にも出ていましたが、ビジネスブレイン太田昭和が内部統制報告書で「重要な欠陥」を開示しました。

以下はEDINETからの引用です。

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３【評価結果に関する事項】
　下記に記載した財務報告に係る内部統制の不備は、財務報告に重要な影響を及ぼす可能性が高く、重要な欠陥に該当すると判断した。したがって、当事業年度末日時点において、当社の財務報告に係る内部統制は有効でないと判断した。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　記

　当社は決算・財務報告プロセスでの子会社の繰延税金資産において、取崩しの検討、及び、認識が不十分であったため、当期の繰延税金資産について修正を行うことになった。

　事業年度の末日までに是正されなかった理由は、繰延税金資産の回収可能性の判断の適用を誤り、さらに、それに対する牽制が充分に機能しなかったためである。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　以　上

４【付記事項】
　評価結果に関する事項に記載された重要な欠陥を是正するために、事業年度の末日後、繰延税金資産の回収可能性の判断に関するマニュアル、新たな業務フローを整備及び運用し、内部統制報告書提出日までに当該是正後の内部統制の整備及び運用状況の評価を行った。評価の結果、内部統制報告書提出日において、繰延税金資産の回収可能性の判断に係る内部統制は有効であると判断した。

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なお、関東財務局に提出されている「確認書」においては、代表取締役が有価証券報告書の記載内容が金融商品取引法令に基づき適正に記載されていることを確認した旨が記載されていました。

末広監査法人による監査報告書において、財務諸表監査の意見は無限定適正意見です。内部統制監査については以下のように記載されています。

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　当監査法人は、株式会社ビジネスブレイン太田昭和が平成21年３月31日現在の財務報告に係る内部統制は重要な欠陥があるため有効でないと表示した上記の内部統制報告書が、我が国において一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠して、財務報告に係る内部統制の評価について、すべての重要な点において適正に表示しているものと認める。
　
　追記情報
　内部統制報告書に記載されている繰延税金資産の回収可能性の判断の適用を誤ったことにより、重要な欠陥として指摘した事実については、会社による検討が行われ、その結果の修正は連結財務諸表に反映されており、これによる財務諸表監査への影響はない。

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ビジネスブレイン太田昭和は内部統制コンサルティングを業務として行っているため、内部統制報告書で自ら「重要な欠陥」を開示したことは、今後の同社の営業に何らかの影響があるのでしょうか。